Die Klassifizierung von Schulden als Regress oder Non-Recourse ist für Kreditnehmer in zweierlei Hinsicht wichtig. Erstens beeinflusst die Klassifizierung die persönliche Haftung des Kreditnehmers für unbezahlte Kreditbeträge, nachdem die Vermögenswerte vom Kreditgeber verkauft wurden. Zweitens bestimmt die Klassifizierung, ob der Kreditnehmer das ordentliche Einkommen aus dem Schuldenerlass melden muss und einen Gewinn aus der Zwangsvollstreckung oder Wiederinbesitznahme erkennen muss. Sprechen Sie mit einem Steuerberater, um die Konsequenzen von Regress- und Non-Recourse-Schulden zu verstehen, bevor Sie mit einem Kredit in Verzug geraten.
Rückgriffsschuld
Rückgriffsrecht ist ein legales Mittel für Kreditgeber, Vermögenswerte zu erfassen, wenn Kreditnehmer ihre Schulden nicht begleichen. Wie die Investopedia-Website feststellt, können Schulden ganz oder in begrenztem Umfang refinanziert werden. Bei voller Regresshaftung haftet der Kreditnehmer ausnahmslos für den vollen Kreditbetrag, und der Kreditgeber kann das persönliche Vermögen des Kreditnehmers bis zur Erfüllung der Schuld verkaufen. Bei Darlehen mit begrenztem Rückgriffsrecht kann der Kreditgeber jedoch nur die spezifischen Vermögenswerte in Anspruch nehmen, die der Kreditnehmer in den Darlehensdokumenten zugesagt hat. Zum Beispiel könnte ein Kreditnehmer einen persönlichen Kredit für $ 500 durch Verpfändung eines Fernsehers sichern. Wenn der Kreditnehmer ausfällt, kann der Kreditgeber den Fernseher verkaufen, um so viel wie möglich von den ausstehenden Schulden zurückzuerhalten.
Non-Recourse-Schulden
Non-Recourse-Schulden sind durch den finanzierten Vermögenswert gesichert. Der Kreditgeber kann nur den finanzierten Vermögenswert ergreifen, wenn der Kreditnehmer ausfällt. Wenn der Vermögenswert nicht ausreicht, um die Schulden zu decken, hat der Kreditnehmer keine persönliche Haftung für die Schulden. Non-Recourse-Schulden werden typischerweise zur Finanzierung von langfristigen, hochwertigen Krediten verwendet.
Steuerliche Auswirkungen von Rückgriffsschulden
Rückgriffsschulden können für die Kreditnehmer zwei steuerliche Konsequenzen haben. Erstens muss ein Kreditnehmer das ordentliche Einkommen anerkennen, wenn der Kreditgeber einen Teil der Schulden vergibt. Zum Beispiel, wenn ein Kreditnehmer $ 5.000 auf ein wieder in Besitz genommenes Auto schuldet, das der Kreditgeber für $ 4.000 verkauft, werden die restlichen $ 1.000, wenn vergeben, als steuerbares gewöhnliches Einkommen für den Kreditnehmer betrachtet. Zweitens muss ein Kreditnehmer einen Gewinn oder Verlust melden, wenn die Basis des Kreditnehmers im Vermögenswert, in der Regel der ursprüngliche Kreditbetrag, von dem Betrag abweicht, der aus dem Verkauf des Vermögenswerts ausgewiesen wird. Zum Beispiel, wenn der ursprüngliche Autokredit $ 10.000 war, subtrahiert der Kreditnehmer die $ 4.000 aus dem Verkauf, um zu einem nicht abzugsfähigen Verlust von $ 6.000 zu kommen.
Steuerliche Auswirkungen von Non-Recourse-Schulden
Da Kreditgeber mit dem Erlös aus dem Verkauf eines Vermögenswerts für nicht regressive Schuldtitel zufrieden sein müssen, gibt es keine Schulden zu verzeihen und keine Auswirkungen auf das ordentliche Einkommen des Kreditnehmers. Die Kreditnehmer müssen jedoch einen steuerlichen Gewinn oder Verlust melden, indem sie die ausstehende Schuld abzüglich des angemessenen Marktwerts des Vermögenswerts zum Zeitpunkt der Rücknahme verwenden. Wenn zum Beispiel ein Kreditnehmer einen nicht regressiven Kredit mit einem Guthaben von 50.000 US-Dollar ausgibt und der Marktwert des Vermögenswerts zum Zeitpunkt der Wiederinbesitznahme 55.000 US-Dollar betrug, meldet der Kreditnehmer einen steuerpflichtigen realisierten Gewinn von 5.000 US-Dollar.
Gewinn- und Verlustklärung
Kreditnehmer müssen Gewinne und Verluste für das Steuerjahr anerkennen, in dem die Zwangsvollstreckung oder Zwangsvollstreckung stattgefunden hat. Gewinne sind als Einkommen enthalten und werden berücksichtigt, wenn die Steuerschuld berechnet wird. Verluste können jedoch nicht vom Einkommen abgezogen werden.
